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    4月1日增值税税率下调 ,发票怎么开?


    41日这个大家讨论多日的时间,马上就要来了。41日起增值税率增值税税率调整16%降至13%10%降至9%,在这一变化即将来临之际,相信很多伙伴们都在紧张的做关于新发票的开票的准备工作吧,那新增值税税率发票怎么开呢?有什么注意事项?接下来,让我们广东智诚企业管理咨询有限公司来带着大家一起学习学习。

    税率变化情况一览表


              给大家整理了一下这方面的相关知识,那么到底怎么操作呢?继续往下看



    增值税专用发票


    先看开票软件是否已升级



    确定开票软件已升级!

     

    金税盘用户开票软件版本号:V2.2.33.190318

    税控盘用户开票软件版本号:V2.0.29.190318


    提示:请自行对照查看!



    了解开票软件升级后变化


    一,金税盘用户

     

    1201941日至3日,进入开票软件,系统自动弹出“按照财政部、国家税务总局有关规定,将16%增值税税率调整为13%,将10%增值税税率调整为9%,请遵照执行!”的提示 ,如勾选左下角的“不再显示”后,再次登录开票软件不再弹出该提示框。



    2.升级后在201941日后登录开票软件时税收分类编码自动更新至最新版本号32.0


    3201941日后登录开票软件,系统会自动更新税收分类编码对应的适用税率,原适用16%税率的调整为13%,原适用10%税率的调整为9% 


             4.月度统计表和发票资料统计中增加对13%9%税率的汇总统计。


    二,税控盘用户


    1201941-43日登录开票系统均会提示“按照财政部、国家税务总局有关规定,增值税16%10%的税率分别调整为13%9%,请遵照执行”, 如勾选左下角的“不再显示”后,再次登录开票软件不再弹出该提示框。





          2,税收分类编码版本更新到32.0




    313%9%税率的调整

    发票填开界面的税率,调整后的税率排在前面,调整前的税率依然存在。




             4,汇总表设置税率处,新增13%9%两栏。





    选择正确的适用税率开

     

    1. 增值税一般纳税人在201941日后发生的增值税应税销售行为金税盘用户,可以在开票软件中选择13%9%的税率开具发票。


    提醒:对于201941日之后登记的增值税一般纳税人,开票界面没有16%10%税率可以选择,所以妥妥地不会选错税率哦!



    2. 增值税一般纳税人在201941日前发生的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,手工选择原适用税率补开。


    增值税一般纳税人在201941日前已按原16%10%适用税率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确蓝字发票。





    提醒:

     开具红字发票时,原来发票按什么税率开具,红字发票就按什么税率开具哦!

     如果增值税应税销售行为发生在201851日前,也是可以开具17%11%税率发票的哦!


    税率下调发票开具注意事项


    增值税税率调整后,发票开具需要注意:纳税义务发生时间决定业务的适用税率,影响发票开具的税率及销项税额的计算。


    一、先认识下税率调整后对应的行业品目


     我们还是用快速记忆法:


     6%

    一般来说,吃喝玩乐住加金融服务!

    (现代服务,围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。)


    9%

    你搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的,加上国内到处跑的。

    (提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权等。)


    13%

    剩下的,都属于它~~


    二、接下来就是发票开具注意事项


    (一)新增值税税率的执行时间指的是纳税义务发生时间,也就是说纳税义务发生在201941日之后的就要按新税率开票,而纳税义务在2019331日及以前发生的,仍可以按原适用税率开具发票。各位亲在开具时一定要注意。


    (二)针对已经在增值税发票税控开票软件进行升级后的纳税人,应当按照税控开票软件内更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票,但是要注意纳税义务发生时间来选择正确的适用税率;未升级增值税发票税控开票软件的纳税人请尽快升级。


    (三)发票开错了怎么办呢?简单来说,当月作废,次月冲红,简单吧!


    那如何正确的开具呢?以下我们举列说明


    甲企业为一般纳税人,主营货物销售,该货物原适用税率为16%。在20193-4月期间,共发生了2笔业务,根据情况不同,在增值税发票开具上应分别作如下处理:


     A业务:甲企业328日销售了一批货物给乙企业,41日前已经开具发票。但是在41日后,因为发生销售退回,需要开具红字发票。这时候就应该按照原适用税率16%开具红字发票。


     B业务:甲企业410日(纳税义务发生时间)销售了一批货物给乙企业,并同时开具发票,但在开具发票时误将税率选择为16%,且5月份才发现开票有误。这时候甲企业需要先按照原税率16%开具红字发票,再重新开具13%的蓝字发票。


    (四)补开发票相关涉税提醒


    先看政策,根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)第二条规定,“纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。”


    再举个例子,甲企业320日销售了一批货物给乙企业,且税款所属期3月申报了未开票收入,但是一直未开具增值税发票。420日,丁企业要求甲企业开具发票,那么甲企业应当按照原适用税率16%补开。


    此处应特别注意:

    若纳税义务发生在41之前,但未开票,41日后需补开发票,其纳税义务发生当期必须要申报未开票收入。也就是说必须在税款所属期201941日前申报了未开票收入的部分,才可以补开发票。

     

    最后广东智诚企业管理咨询有限公司温馨提醒:

    关于对此次新增值税税率发票怎么开这一问题提馨大家不管我们是从事于哪一个行业,我们只需要根据业务发生的时间和销售方式判断纳税义务发生的时间,进而选择使用正确的新增值税税率,同时检查开票软件是否升级,然后了解开票软件升级后的变化,提前做好各项准备工作,这样就能从容而且轻松的面对此次新增值税税率发票的开具,从而也避免了对此次新增值税税率发票变化开具的影响。




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